Содержание
Таймлайн изменений
Ключевые даты, которые влияют на документооборот:
- 01.01.2025 — Новые ставки НДС для УСН: 5% и 7% (при доходе свыше 60 млн ₽)
- 01.01.2026 — НДС повышен до 22%. Порог для УСН снижен до 20 млн ₽ (ФЗ № 425-ФЗ)
- 01.01.2025 — Налог на прибыль повышен до 25%
- 01.01.2026 — УПД формат 5.03 обязателен для ЭДО. Старые форматы отменены
- 01.01.2026 — Электронная ТОРГ-12 выведена из оборота
- 01.01.2026 — НДФЛ: прогрессивная шкала (13–22%)
- 01.09.2026 — Электронная ТТН обязательна для B2B-перевозок
НДС 22% и новые ставки
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС — 22% (вместо 20%). Это влияет на все документы с НДС: счёт-фактуры, УПД, договоры с указанием цены с НДС.
- Пересмотрите цены в договорах — если указано «в т.ч. НДС 20%», нужно допсоглашение
- Обновите шаблоны счетов и УПД — ставка 22%
- Переходные операции: аванс в 2025 с НДС 20%, отгрузка в 2026 с НДС 22% — разница доплачивается
УПД формат 5.03
С 01.01.2026 электронный УПД оформляется только в формате 5.03. Старые форматы (5.01, 5.02) не принимаются операторами ЭДО.
Подробнее: статья «Обязательный переход на УПД с 2026 года».
Отмена ТОРГ-12
Электронная ТОРГ-12 выведена из оборота с 01.01.2026. Замена — УПД со статусом «1» (с НДС) или «2» (без НДС).
Подробнее: статья «ТОРГ-12 отменяется: чем заменить».
Электронная ТТН
С 01.09.2026 электронные транспортные документы обязательны для B2B-перевозок автотранспортом. Оформляются через ГИС ЭПД.
Подробнее: статья «Электронная транспортная накладная с сентября 2026».
УСН + НДС
С 2026 года организации на УСН с доходом свыше 20 млн ₽ обязаны платить НДС. Можно выбрать ставку:
- 5% — без права на вычет входящего НДС (при доходе до 272,5 млн ₽)
- 7% — без права на вычет (при доходе 272,5–490,5 млн ₽)
- 22% — с правом на вычет (общая ставка)
Чек-лист: что сделать бизнесу
Минимальный набор действий на 2026 год:
- Проверить и обновить шаблоны документов (НДС 22%, УПД вместо ТОРГ-12)
- Перейти на формат УПД 5.03 в ЭДО
- Пересмотреть цены в договорах с учётом НДС 22%
- Подготовиться к электронной ТТН (если есть перевозки) — до 09.2026
- Проверить систему налогообложения: попадаете ли под УСН+НДС
- Обновить учётные системы (1С, МойСклад, DocBoss шаблоны)
Частые вопросы
Будут ли ещё изменения в 2026 году?
Ожидается расширение обязательного ЭДО на большее число операций. ФНС планирует обязательный B2B-ЭДО, но точные сроки пока не утверждены. Следите за обновлениями этой страницы.
Как DocBoss помогает с изменениями?
DocBoss генерирует документы из ваших шаблонов. Обновите шаблоны под новые требования (НДС 22%, формат УПД) — и все последующие документы будут корректными. Реквизиты контрагентов из ЕГРЮЛ всегда актуальны.
Нужно ли менять старые документы?
Нет. Документы, оформленные до вступления изменений в силу, действительны. Менять нужно только шаблоны для новых документов.
Создайте документ за 30 секунд
Портфель контрагентов + библиотека шаблонов = готовый документ без копипаста реквизитов.
Попробовать бесплатно