Содержание
Что изменилось с 1 января 2026
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России выросла с 20% до 22%. Основание — Федеральный закон № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года. Изменение касается всех организаций и ИП на ОСНО.
Рост на 2 процентных пункта означает, что с каждого миллиона рублей выручки бизнес отдаёт государству на 20 000 ₽ больше. Для компании с годовой выручкой 50 млн ₽ — это дополнительный 1 000 000 ₽ в год.
Новые расчётные ставки
Вместе с базовой ставкой изменились и расчётные ставки НДС. Их применяют, когда налог «сидит» внутри цены — например, при получении авансов или при удержании налоговым агентом.
- Базовая ставка: 20% → 22%
- Расчётная ставка (для авансов): 20/120 → 22/122 (18,03%)
- Старая расчётная 16,67% заменена на 18,03%
- Ставка 10% и расчётная 10/110 — без изменений
- Ставка 0% — без изменений
Какие ставки не изменились
Льготные ставки НДС остались прежними. Государство сохранило пониженное налогообложение для социально значимых товаров.
- 10% — продукты питания, лекарства, товары для детей, книги, периодика
- 0% — экспорт, международные перевозки, космическая деятельность
- 5% и 7% — пониженные ставки для плательщиков УСН (без изменений)
Переходные правила
Ключевой принцип: ставка определяется по дате отгрузки, а не по дате договора или оплаты.
Товар отгружен в декабре 2025 — ставка 20%, даже если оплата в январе 2026. Товар отгружен в январе 2026 — ставка 22%, даже если аванс получен в 2025 году.
Авансы: как пересчитать
Если аванс получен в 2025 году (ставка 20/120), а отгрузка — в 2026 году (ставка 22%), нужно пересчитать НДС.
Пример: получен аванс 1 200 000 ₽ в ноябре 2025. НДС с аванса: 1 200 000 × 20/120 = 200 000 ₽. Отгрузка в феврале 2026: НДС 1 200 000 × 22/122 = 216 393 ₽. Разницу 16 393 ₽ нужно доначислить.
Покупатель имеет право на вычет в размере фактически уплаченного налога. Продавец доначисляет разницу в декларации за квартал отгрузки.
Что делать с действующими договорами
Пересмотрите все долгосрочные договоры, в которых цена указана «с учётом НДС 20%». Варианта два:
- Подписать дополнительное соглашение — изменить сумму НДС и итоговую цену
- Указать в договоре «цена без НДС» — тогда НДС начисляется сверху по действующей ставке автоматически
Пример расчёта
Компания продаёт услуги за 1 000 000 ₽ без НДС.
До 2026: НДС = 1 000 000 × 20% = 200 000 ₽. Итого с НДС: 1 200 000 ₽.
С 2026: НДС = 1 000 000 × 22% = 220 000 ₽. Итого с НДС: 1 220 000 ₽.
Разница для покупателя: +20 000 ₽ на каждый миллион. Для продавца разница нулевая — НДС транзитный налог, но кассовый разрыв между уплатой и вычетом увеличивается.
В DocBoss вы можете создать шаблон с макросом {sum} для суммы без НДС. Суммы с учётом НДС рассчитываете заранее и указываете в документе.
Частые вопросы
Когда начал действовать НДС 22%?
С 1 января 2026 года. Ставка определяется по дате отгрузки товаров (оказания услуг), а не по дате оплаты или договора.
Изменилась ли ставка 10%?
Нет. Льготная ставка 10% для продуктов, лекарств и товаров для детей осталась без изменений.
Нужно ли перевыставлять счета-фактуры?
Если отгрузка произошла до 1 января 2026 — нет. Если отгрузка в 2026 году — да, счета-фактуры оформляются по ставке 22%.
Как указать НДС 22% в документах?
В DocBoss обновите шаблоны документов: замените «в т.ч. НДС 20%» на «в т.ч. НДС 22%». Реквизиты контрагентов подставятся автоматически.
Создайте документ за 30 секунд
Портфель контрагентов + библиотека шаблонов = готовый документ без копипаста реквизитов.
Попробовать бесплатно