Содержание
Кому доступны пониженные ставки
Ставки 5% и 7% — специальные ставки НДС для организаций и ИП на УСН. Введены с 2025 года как альтернатива общей ставке 22% (с 2026 года).
- Ставка 5% — доход от 20 до 272,5 млн ₽ за предыдущий год
- Ставка 7% — доход от 272,5 до 490,5 млн ₽ за предыдущий год
- При обеих ставках нет права на налоговые вычеты
- Выбор ставки (5%/7% или 22% с вычетами) фиксируется на 3 года
Расчёт НДС по ставке 5%
Пример: вы оказали услуги на 500 000 ₽.
НДС сверху: 500 000 × 5% = 25 000 ₽. Итого для клиента: 525 000 ₽.
НДС из суммы: если цена включает НДС (525 000 ₽), то НДС = 525 000 × 5 / 105 = 25 000 ₽.
Входной НДС от поставщиков к вычету не принимается — включается в расходы по УСН.
Расчёт НДС по ставке 7%
Формула аналогична. Пример: выручка 1 000 000 ₽.
НДС сверху: 1 000 000 × 7% = 70 000 ₽. Итого: 1 070 000 ₽.
НДС из суммы: 1 070 000 × 7 / 107 = 70 000 ₽.
Сравнение: 5% vs 22% с вычетами
Ключевой вопрос: сколько входного НДС вы получаете от поставщиков?
- Закупки с НДС < 25% от выручки → ставка 5% выгоднее
- Закупки с НДС 25–60% от выручки → нужен точный расчёт
- Закупки с НДС > 60% от выручки → ставка 22% выгоднее (вычеты покроют разницу)
Оформление в документах
В счетах и актах указывайте: «В том числе НДС 5%: XXX руб.» Отдельная строка обязательна. Клиент на ОСНО не сможет принять ваш 5%-й НДС к вычету — для него это расход.
В DocBoss ставку НДС можно задать в шаблоне документа. Калькулятор НДС на нашем сайте поддерживает все четыре ставки: 5%, 7%, 10%, 22%.
Частые вопросы
Клиент просит выставить счёт с НДС 20% вместо 5%. Можно?
Нет. Ставка определяется законом, а не по желанию сторон. Если вы выбрали 5% — выставляете с 5%.
Нужна ли онлайн-касса при ставке 5%?
Правила применения ККТ не зависят от ставки НДС. Если вы обязаны применять кассу по 54-ФЗ — применяете.
Создайте документ за 30 секунд
Портфель контрагентов + библиотека шаблонов = готовый документ без копипаста реквизитов.
Попробовать бесплатно