Содержание
Что такое НДС
НДС (налог на добавленную стоимость) — косвенный налог, который включается в цену товаров и услуг. Фактически его платит конечный потребитель, а бизнес является «агентом» по сбору.
НДС действует по цепочке: каждый участник цепи уплачивает налог на свою «добавленную стоимость» — разницу между ценой продажи и ценой закупки.
Кто платит НДС
Плательщиками НДС являются:
- Организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)
- С 2026 года — ИП и организации на УСН с доходом свыше 20 млн ₽ (порог снижен с 60 млн в 2025)
- Импортёры товаров (при ввозе на территорию РФ)
- Налоговые агенты (при покупке у иностранных компаний)
Ставки НДС в 2026 году
В России действуют четыре ставки НДС:
- 22% — основная ставка для большинства товаров и услуг (с 01.01.2026, ФЗ № 425-ФЗ)
- 10% — пониженная для продуктов питания, детских товаров, медикаментов, печатных изданий
- 7% — для УСН с доходом 272,5–490,5 млн ₽ (без права на вычеты)
- 5% — для УСН с доходом 20–272,5 млн ₽ (без права на вычеты)
Как считать НДС
Две основные операции с НДС:
Начислить НДС (сверху): если товар стоит 100 000 ₽ без НДС, то НДС 22% = 22 000 ₽, итого 122 000 ₽.
Выделить НДС (из суммы): если цена с НДС 122 000 ₽, то НДС = 122 000 × 22 / 122 = 22 000 ₽, сумма без НДС = 100 000 ₽.
УСН и НДС с 2026 года
С 2026 года порог дохода для обязательной уплаты НДС на УСН снижен до 20 млн ₽ (ФЗ № 425-ФЗ). Это затронуло значительно больше предпринимателей, чем прежний порог 60 млн ₽.
Доступны две пониженные ставки: 5% (доход 20–272,5 млн ₽) и 7% (доход 272,5–490,5 млн ₽). При этих ставках нельзя принимать НДС к вычету. Альтернатива — платить по общей ставке 22% с правом на вычеты.
НДС в документах
В счетах, актах и договорах НДС указывается отдельной строкой. Обычный формат: «Итого: 122 000 ₽, в том числе НДС 22%: 22 000 ₽» или «Сумма: 100 000 ₽, НДС 22%: 22 000 ₽, Итого с НДС: 122 000 ₽».
DocBoss автоматически рассчитывает НДС при генерации документов. Укажите ставку в шаблоне — система сделает остальное.
Частые вопросы
Может ли ИП на патенте платить НДС?
ИП на патентной системе освобождены от НДС (кроме импорта и агентских операций). Патент не попадает под новые правила 2025 года.
Как узнать, включён ли НДС в цену?
По умолчанию цена считается включающей НДС, если не указано иное. В B2B-документах обычно НДС выделяется отдельной строкой.
Создайте документ за 30 секунд
Портфель контрагентов + библиотека шаблонов = готовый документ без копипаста реквизитов.
Попробовать бесплатно