Содержание
Что изменилось с 2025 года
С 2025 года организации и ИП на УСН обязаны платить НДС при доходе свыше 60 млн ₽ (ФЗ № 176-ФЗ). С 2026 года порог снижен до 20 млн ₽ (ФЗ № 425-ФЗ). Пороги для ставок 5% и 7% проиндексированы коэффициентом-дефлятором 1,090.
Для УСН введены две пониженные ставки: 5% и 7%. Выбор между ними зависит от суммы дохода. Общая ставка НДС с 2026 года — 22%.
Пороги дохода и ставки НДС
Три диапазона дохода — три варианта:
- До 20 млн ₽ — освобождение от НДС
- 20–272,5 млн ₽ — ставка НДС 5% (без права на вычеты)
- 272,5–490,5 млн ₽ — ставка НДС 7% (без права на вычеты)
- Свыше 490,5 млн ₽ — утрата права на УСН, переход на ОСНО
Ставка 5%: кому подходит
Ставка 5% выгодна компаниям, у которых мало входного НДС. Если вы покупаете у неплательщиков НДС (самозанятые, другие упрощенцы) или ваши расходы в основном зарплатные — выбирайте 5%.
При ставке 5% нельзя принимать НДС к вычету. Весь входной НДС от поставщиков включается в расходы.
- Консалтинг, IT-услуги, маркетинг — основной расход: зарплата
- Услуги без значительных закупок товаров
- Работа с контрагентами на УСН или самозанятыми
Ставка 7%: кому подходит
Ставка 7% действует при доходе 272,5–490,5 млн ₽. Логика та же: нет права на вычеты. Для компаний с таким оборотом это часто промежуточный этап перед переходом на ОСНО.
Когда выгоднее платить 22%
Если вы закупаете товары или услуги у плательщиков НДС, ставка 22% может быть выгоднее, чем 5%. Потому что с 22% вы имеете право принимать входной НДС к вычету.
Пример: вы продаёте товар за 1 000 000 ₽ и закупаете за 800 000 ₽ (в том числе НДС 144 262 ₽). При ставке 5% вы заплатите НДС 50 000 ₽. При ставке 22% — 180 328 ₽ минус вычет 144 262 ₽ = 36 066 ₽. Разница существенная.
Как перейти: пошагово
Если ваш доход превысил 20 млн ₽:
- Определите, какая ставка выгоднее: 5%/7% или 22% с вычетами
- Подайте уведомление в ФНС о выбранной ставке
- Начните выставлять счета-фактуры с НДС
- Ведите книгу продаж (и книгу покупок при ставке 22%)
- Сдавайте декларацию по НДС ежеквартально
- Обновите шаблоны документов: добавьте строку НДС в счета и акты
НДС в документах на УСН
После перехода на НДС все счета, акты и договоры должны содержать строку с НДС. Формат: «Итого: 105 000 ₽, в том числе НДС 5%: 5 000 ₽».
В DocBoss ставка НДС задаётся в шаблоне. Система автоматически рассчитает сумму налога и подставит в документ. Перенастройка занимает 2 минуты.
Частые вопросы
Когда именно нужно начать платить НДС?
Если доход за предыдущий год превысил 20 млн ₽ (с 2026 года) — с 1 января следующего года. Если порог превышен в текущем году — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Можно ли вернуться к освобождению от НДС?
Да. Если доход упал ниже порога (20 млн в 2026, 15 млн в 2027), вы можете вернуть освобождение с начала следующего года.
Нужно ли выставлять счета-фактуры?
Да. При ставках 5% и 7% вы обязаны выставлять счета-фактуры, но книгу покупок вести не нужно (нет вычетов).
Как это влияет на цены для клиентов?
НДС увеличивает цену для конечного потребителя. Но для B2B-клиентов на ОСНО это плюс: они смогут принять ваш НДС к вычету.
Создайте документ за 30 секунд
Портфель контрагентов + библиотека шаблонов = готовый документ без копипаста реквизитов.
Попробовать бесплатно