Содержание
УПД vs счёт-фактура: сравнение
УПД со статусом «1» = счёт-фактура + первичный документ (накладная/акт). Один документ вместо двух.
Отдельная счёт-фактура = только налоговый документ для НДС. Нужна ещё накладная или акт.
- УПД — один документ, меньше бумаг, проще учёт
- Счёт-фактура + ТОРГ-12 — два документа, привычный формат, но больше работы
- С 2026 года электронная ТОРГ-12 отменена — для ЭДО только УПД
- Бумажная счёт-фактура + ТОРГ-12 — пока допускается, но ФНС рекомендует переходить на УПД
Когда выбрать УПД
УПД — оптимальный выбор в большинстве случаев:
- Работаете через ЭДО — с 2026 года только УПД формата 5.03
- Хотите сократить документооборот — один документ вместо двух
- Отгружаете товар и выставляете НДС — УПД статус «1» заменяет и накладную, и СФ
- На УСН без НДС — УПД статус «2» (только передаточный документ)
Когда нужна отдельная счёт-фактура
Отдельная счёт-фактура нужна в ограниченных случаях:
- Авансовый платёж — авансовая счёт-фактура выставляется при получении предоплаты (отгрузки ещё нет, УПД неприменим)
- Посредническая деятельность — комиссионер/агент перевыставляет счёт-фактуру
- Корректировка — корректировочная счёт-фактура при изменении стоимости
- Контрагент настаивает — некоторые крупные компании требуют привычный формат
Рекомендации
Для большинства операций в 2026 году рекомендуем УПД:
- Отгрузка товара → УПД статус «1» (заменяет СФ + ТОРГ-12)
- Оказание услуг → УПД статус «1» (заменяет СФ + акт)
- Передача без НДС → УПД статус «2» (только первичный документ)
- Аванс → отдельная авансовая счёт-фактура
- Корректировка → корректировочная счёт-фактура или корректировочный УПД
Частые вопросы
Примет ли налоговая вычет НДС по УПД?
Да. УПД со статусом «1» является полноценным основанием для вычета НДС наравне со счёт-фактурой (письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@).
Можно ли использовать и УПД, и счёт-фактуру одновременно?
Да, для разных операций. Например, при отгрузке — УПД, при получении аванса — авансовую счёт-фактуру. Главное — не дублировать (не выставлять и УПД, и отдельную СФ на одну операцию).
Нужно ли вести журнал учёта УПД?
Посредники (комиссионеры, агенты) обязаны вести журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур, в том числе УПД. Для остальных — журнал не обязателен с 2015 года.
Создайте документ за 30 секунд
Портфель контрагентов + библиотека шаблонов = готовый документ без копипаста реквизитов.
Попробовать бесплатно