Содержание
Полный список обязательных реквизитов
Счёт-фактура должна содержать реквизиты, перечисленные в п. 5 ст. 169 НК РФ:
- Порядковый номер и дата составления
- Наименование, адрес и ИНН продавца
- Наименование, адрес и ИНН покупателя
- Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя
- Номер платёжного документа (при авансовой оплате)
- Наименование товаров/работ/услуг, единица измерения
- Количество товаров, цена за единицу без НДС
- Стоимость без НДС
- Сумма акциза (или «без акциза»)
- Налоговая ставка (22%, 10%, 0%)
- Сумма НДС
- Стоимость с НДС
- Страна происхождения и номер таможенной декларации (для импорта)
- Код вида товара (для экспорта в ЕАЭС)
Что изменилось в 2026 году
Ключевые изменения, которые влияют на заполнение счёт-фактуры:
- Базовая ставка НДС — 22% (вместо 20%)
- Новые ставки для УСН: 5% и 7% — должны отражаться в соответствующей строке
- Формат электронной счёт-фактуры — только через УПД 5.03 (отдельный формат электронной СФ выведен из оборота)
- Расширены поля прослеживаемости (РНПТ) для отдельных категорий товаров
НДС 22%: как отражать
С 2025 года базовая ставка НДС — 22%. В счёт-фактуре указывается фактическая ставка:
- 22% — базовая ставка (большинство товаров и услуг)
- 10% — продукты питания, детские товары, медицинские изделия, книги
- 0% — экспорт, международные перевозки
- 22/122 — расчётная ставка (при предоплате, удержании из залога)
- 5% или 7% — для организаций на УСН, перешедших на НДС
Ошибки, из-за которых откажут в вычете
Налоговая откажет покупателю в вычете НДС, если в счёт-фактуре:
- Неверно указан ИНН продавца или покупателя — невозможно идентифицировать стороны
- Ошибка в наименовании товара — нельзя определить, за что уплачен НДС
- Неверная ставка НДС — например, указано 20% вместо 22%
- Неправильная сумма НДС — арифметическая ошибка
- Отсутствует подпись уполномоченного лица
Сроки выставления
Счёт-фактура выставляется в течение 5 календарных дней с даты отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Авансовая счёт-фактура — в течение 5 дней с даты получения предоплаты.
Нарушение сроков не лишает покупателя права на вычет, но может привести к штрафу для продавца.
Частые вопросы
Нужна ли печать на счёт-фактуре?
Нет, печать не является обязательным реквизитом счёт-фактуры (п. 6 ст. 169 НК РФ). Достаточно подписи руководителя и главного бухгалтера (или уполномоченных лиц).
Можно ли выставить счёт-фактуру задним числом?
Нет. Счёт-фактура датируется фактической датой составления. Оформление «задним числом» — нарушение. Если пропустили 5-дневный срок — выставляйте текущей датой.
Как исправить ошибку в счёт-фактуре?
Оформите исправительную счёт-фактуру. Не путайте с корректировочной: исправительная — для ошибок, корректировочная — для изменения условий сделки.
Создайте документ за 30 секунд
Портфель контрагентов + библиотека шаблонов = готовый документ без копипаста реквизитов.
Попробовать бесплатно