Содержание
Мораторий на штрафы в 2026
В 2026 году действует мораторий на ответственность для ИП на УСН, впервые ставших плательщиками НДС. За первое нарушение — штраф не начислят.
Мораторий покрывает: ошибки в декларации, несвоевременную подачу, неверный расчёт суммы НДС. После получения требования от налоговой у вас есть 10 дней на исправление.
Кого касается мораторий
Мораторий распространяется на ИП, которые впервые стали плательщиками НДС из-за снижения порога с 60 до 20 млн ₽. Это те, чей доход за 2025 год составил 20–60 млн ₽.
- ИП на УСН, доход 2025 года — 20–60 млн ₽ → мораторий действует
- ООО на УСН → мораторий не распространяется (только ИП)
- ИП, уже платившие НДС в 2025 (доход > 60 млн) → мораторий не действует
- ИП на ОСНО → мораторий не действует (и так были плательщиками)
Сроки деклараций и уплаты
Декларация по НДС подаётся ежеквартально. Сроки на 2026 год:
- I квартал 2026 → декларация до 25 апреля, оплата: 25 апреля, 25 мая, 25 июня (тремя равными частями)
- II квартал 2026 → декларация до 25 июля, оплата: 25 июля, 25 августа, 25 сентября
- III квартал 2026 → декларация до 25 октября
- IV квартал 2026 → декларация до 25 января 2027
Типичные ошибки переходного периода
Ошибки, которые совершают компании при переходе на НДС.
- Не обновили шаблоны документов — в счетах и актах по-прежнему «НДС 20%» вместо «НДС 22%»
- Забыли про авансы 2025 — аванс получен по 20%, отгрузка по 22%, разницу не доначислили
- Не предупредили покупателей — цена выросла, а контрагенты не ожидали
- Выбрали ставку 5%, не посчитав — потеряли на вычетах больше, чем сэкономили
- Не настроили учёт — бухгалтерская программа не обновлена для НДС 22%
- Смешали ставки — применили 22% к операциям по 10% (социально значимые товары)
Переход между ставками 5/7% и 22%
Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС на УСН, действует «пробный период» — 4 квартала.
В эти 4 квартала можно перейти с пониженной ставки (5% или 7%) на стандартную 22% с правом на вычеты. После пробного периода — менять ставку нельзя в течение 3 лет.
Обратный переход (с 22% на 5/7%) возможен только с начала нового года, если уровень дохода позволяет.
Чек-лист: первый квартал с НДС
Если вы впервые стали плательщиком НДС с 1 января 2026:
- Определите ставку: 5%, 7% или 22% — посчитайте, что выгоднее
- Обновите шаблоны: счета, акты, договоры — везде должен быть НДС
- Настройте учёт: бухгалтерская программа + книга покупок/продаж (если 22%)
- Уведомите контрагентов: новые цены с учётом НДС
- Подготовьте допсоглашения к долгосрочным договорам
- Запланируйте денежный поток: оплата НДС — ежемесячно
- Первая декларация — до 25 апреля 2026
Частые вопросы
Если я ошибся в декларации, меня оштрафуют?
Если вы ИП на УСН и впервые стали плательщиком НДС — нет, при первом нарушении действует мораторий. У вас 10 дней на исправление.
Нужна ли книга покупок при ставке 5%?
Нет. При пониженных ставках (5% и 7%) вычеты не применяются, поэтому книга покупок не нужна. Только книга продаж.
Как DocBoss помогает при переходе на НДС?
Обновите шаблоны в DocBoss — добавьте строку НДС. При генерации документов система подставит реквизиты и суммы. Допсоглашения для всех контрагентов — за минуты.
Создайте документ за 30 секунд
Портфель контрагентов + библиотека шаблонов = готовый документ без копипаста реквизитов.
Попробовать бесплатно