Содержание
Новая прогрессивная шкала
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. С 2026 года она расширена: ставки зависят от совокупного годового дохода физического лица.
- До 2,4 млн ₽ в год — 13%
- От 2,4 до 5 млн ₽ — 15%
- От 5 до 20 млн ₽ — 18%
- От 20 до 50 млн ₽ — 20%
- Свыше 50 млн ₽ — 22%
НДФЛ для граждан ЕАЭС
С 2026 года прогрессивная шкала НДФЛ распространяется на налоговых резидентов стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан), работающих в России.
Ранее граждане ЕАЭС облагались по фиксированной ставке 13% независимо от дохода. Теперь — по прогрессивной шкале наравне с россиянами.
Ставка для иностранных агентов
Лица, признанные иностранными агентами, облагаются НДФЛ по ставке 30% без права на стандартные налоговые вычеты.
Это касается всех видов дохода: зарплата, гонорары, доходы от деятельности.
Налоговые вычеты: что изменилось
Несколько изменений в системе вычетов с 2026 года:
- Единовременная выплата при рождении ребёнка увеличена до 1 000 000 ₽ — не облагается НДФЛ
- Герои и участники боевых действий освобождены от части транспортного налога
- Семьи с 3 и более детьми получают дополнительные имущественные вычеты
- Вычет на обучение и лечение — без изменений
Что это значит для работодателя
Работодатель — налоговый агент по НДФЛ. При начислении зарплаты нужно отслеживать совокупный доход сотрудника и применять правильную ставку.
Для большинства сотрудников (зарплата до 200 000 ₽/мес) ставка остаётся 13%. Прогрессивная шкала затрагивает высокооплачиваемых специалистов и руководителей.
- Обновите настройки расчёта зарплаты в бухгалтерской программе
- Проверьте, есть ли сотрудники с доходом > 2,4 млн ₽/год (> 200 000 ₽/мес)
- Для граждан ЕАЭС — примените прогрессивную шкалу вместо фиксированных 13%
- Документы (расчётные листки, справки 2-НДФЛ) должны отражать актуальную ставку
Частые вопросы
Платит ли ИП НДФЛ по прогрессивной шкале?
ИП на ОСНО — да, НДФЛ с предпринимательского дохода. ИП на УСН или ПСН — нет, они платят налог по своей системе, но НДФЛ с зарплаты сотрудникам — по прогрессивной шкале.
Считается ли весь доход или только зарплата?
Считается совокупный годовой доход: зарплата, дивиденды, доходы от аренды, продажи имущества и прочее.
Как это влияет на трудовые договоры?
Формулировку в договоре менять не нужно. Работодатель рассчитывает НДФЛ автоматически. В DocBoss вы можете обновить шаблон трудового договора, если хотите добавить пункт об НДФЛ.
Создайте документ за 30 секунд
Портфель контрагентов + библиотека шаблонов = готовый документ без копипаста реквизитов.
Попробовать бесплатно