Налог на прибыль 25% с 2025 года: что нужно знать

Ставка 25%: что изменилось

С 2025 года базовая ставка налога на прибыль организаций выросла с 20% до 25%. Изменение касается всех организаций на ОСНО.

Распределение между бюджетами: 8% — в федеральный бюджет (было 3%), 17% — в региональный бюджет (было 17%). Региональная часть осталась прежней, федеральная — выросла на 5 п.п.

Учёт убытков: ограничение 50%

Ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено до 2030 года. Компания может уменьшить налоговую базу текущего периода на убытки прошлых лет, но не более чем на 50%.

Пример: прибыль за 2026 год — 10 млн ₽, накопленные убытки — 8 млн ₽. Можно списать только 5 млн ₽ (50% от прибыли). Налог: (10 − 5) × 25% = 1 250 000 ₽. Остаток убытков (3 млн) переносится на следующие периоды.

Льготы для IT-компаний

Для аккредитованных IT-организаций сохраняются льготные условия:

• Налог на прибыль — 0% (до конца 2030 года)
• Страховые взносы — единый тариф 7,6% + 15% для выплат свыше предельной базы
• Для применения льготы: не менее 70% выручки от IT-деятельности, аккредитация в Минцифры
• Руководители IT-компаний: база для взносов — не менее МРОТ

Налог для букмекеров и тотализаторов

С 2026 года введён специальный налог для букмекерских контор и тотализаторов. Это дополнительная фискальная нагрузка для игорного бизнеса.

Детали ставок и порядка расчёта определяются отдельными нормативными актами.

Практические последствия

Рост ставки с 20% до 25% означает увеличение налоговой нагрузки на 25% (одна четверть). Для компании с прибылью 10 млн ₽:

Было: 10 × 20% = 2 000 000 ₽. Стало: 10 × 25% = 2 500 000 ₽. Разница: +500 000 ₽.

• Пересмотрите финансовое планирование — заложите дополнительные 5% от прибыли
• Проверьте право на IT-льготы — 0% вместо 25% при выполнении условий
• Оптимизируйте использование убытков — списывайте максимум (50%) каждый год
• Рассмотрите переход на УСН, если обороты позволяют (до 490,5 млн ₽)