Содержание
Какие системы существуют
В России пять систем налогообложения для бизнеса. Выбор определяет, сколько налогов вы платите, какие документы ведёте и как часто отчитываетесь.
- ОСНО — общая система. Для всех, без ограничений
- УСН «доходы» (6%) — упрощённая, налог с выручки
- УСН «доходы минус расходы» (15%) — налог с прибыли
- Патент (ПСН) — только для ИП, фиксированный платёж
- НПД (самозанятость) — для физлиц и ИП, до 2,4 млн ₽/год
ОСНО: для кого
Общая система назначается по умолчанию, если не выбрана другая. Налоги: НДС 22% + налог на прибыль 25% (для ООО) или НДФЛ 13% (для ИП). Бухучёт в полном объёме.
- Клиенты требуют счета-фактуры с НДС (B2B с крупными компаниями)
- Импорт товаров
- Доход свыше 450 млн ₽ (лимит УСН)
- Более 130 сотрудников
УСН: 6% или 15%
Упрощённая система — самая популярная среди малого бизнеса. Два варианта:
УСН «доходы» (6%): платите 6% от выручки. Расходы не учитываются. Подходит для услуг с минимальными расходами: консалтинг, IT, реклама.
УСН «доходы минус расходы» (15%): платите 15% от прибыли (доходы минус расходы). Подходит для торговли, производства — где расходы составляют 60%+ от выручки.
Патент для ИП
Патентная система доступна только ИП. Налог фиксированный — зависит от вида деятельности и региона. Не зависит от реального дохода.
- Доход до 20 млн ₽/год (с 2026, снижение поэтапно)
- До 15 сотрудников
- Ограниченный перечень видов деятельности (ремонт, парикмахерские, репетиторство и др.)
- Не нужно сдавать декларацию
- Не нужно платить НДС (даже после 2025 года)
Таблица сравнения
Ключевые параметры:
- ОСНО: НДС 22% + прибыль 25%. Лимит дохода — нет. Бухучёт полный.
- УСН 6%: 6% от дохода + НДС (если >20 млн). Лимит — 490,5 млн ₽. Учёт упрощённый.
- УСН 15%: 15% от (доход - расход) + НДС (если >20 млн). Лимит — 490,5 млн ₽.
- Патент: фиксированная сумма. Лимит — 20 млн ₽ (с 2026). Только ИП. Минимум отчётности.
- НПД: 4% (физлица) / 6% (юрлица). Лимит — 2,4 млн ₽. Без сотрудников.
Алгоритм выбора
Пять вопросов для выбора системы:
- 1. Вы ИП без сотрудников и доход < 2,4 млн ₽? → НПД
- 2. Вы ИП, вид деятельности в перечне ПСН, доход < 20 млн ₽? → Патент
- 3. Доход < 490,5 млн ₽, < 130 сотрудников? Расходы < 60% выручки? → УСН 6%
- 4. Доход < 490,5 млн ₽, расходы > 60% выручки? → УСН 15%
- 5. Клиенты требуют НДС, доход > 490,5 млн ₽? → ОСНО
Частые вопросы
Можно ли сменить систему налогообложения?
Да. Переход на УСН — с 1 января, уведомление до 31 декабря. Переход на ОСНО — автоматически при нарушении лимитов УСН. Патент — в любое время на новый вид деятельности.
Что выгоднее для IT-компании?
Обычно УСН 6%. Расходы IT-компании — зарплата, которая не вычитается при УСН «доходы». Но 6% от всей выручки часто меньше, чем 15% от прибыли с учётом взносов.
Создайте документ за 30 секунд
Портфель контрагентов + библиотека шаблонов = готовый документ без копипаста реквизитов.
Попробовать бесплатно